Пенсионер не работает с мая 2012 год. Может ли он получить имущественный вычет за предыдущие годы, подав 3-НДФЛ в этом году?

Comments

• Как он может получить вычет за 2009 и 2010 гг, если квартиру купил только в 2011г?
• Добрый день.
  Считаю, что пенсионер может получить, но не имущественный налоговый вычет за 2009,2010,2011 годы, а воспользоваться правом на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх лет.
  ст. 220, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012)
  У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
  
  Но при этом, считаю, пенсионер должен представить 3-НДФЛ за 2011 год, заявить право на вычет. Остаток вычета заявить по доходам 2012 года и перенести новый остаток на (я задумалась 🤦‍♀️ ) ... на 2010,2009 годы.?
  
  Или, так как в 2012 году есть доходы по ставке 13%, то можно представить в 2013 году 3-НДФЛ за 2012 год, заявить вычет, а остаток перенести на 2011,2010,2009 годы. Наверно, при условии, что пенсионер больше не получает доходов по ставке 13%.
  Хотелось бы узнать мнение коллег.
  Спасибо.
• Есть письмецо, вроде как опровергающее ваше мнение!
  

  Цитата:Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.Перенос имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" возможен только при наличии его остатка и отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

  
  
  Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало. Вправе ли физическое лицо - работающий пенсионер использовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании Письма ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4213/@)? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246))
• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по возврату имущественного налогового вычета пенсионерам.Работающий пенсионер в 2011 году купил квартиру. Работать прекратил в мае 2012 года.Вопрос: может ли этот пенсионер в 2012 году (то есть сейчас) получить вычет за 2009, 2010, 2011 годы?Повторюсь, после выхода на пенсию пенсионер работал до мая 2012 года.

  
  Доброго дня! Думаю имеете смысл (как и писала Татьяна - ТАН), заявить вычет за 2011, 2012 год, а остаток имущестсвенного вычета перенести на 2010, 2009 годы.
  Тем более, что и Минфин не против 😀
  

  Цитата:Вопрос: О правомерности переноса с 1 января 2012 г. остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, в случае если физлицу при покупке квартиры был предоставлен указанный вычет, но остаток данного вычета не был им использован в связи с выходом на пенсию.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 31 января 2012 г. N 03-04-05/7-94Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Из обращения следует, что в связи с покупкой квартиры налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет. Остаток имущественного налогового вычета не был использован в связи с выходом на пенсию.В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым уналогоплательщиков, получающих пенсиив соответствии с законодательством Российской Федерации,в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке,установленной п. 1 ст. 224 Кодекса,остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Из вышеприведенной нормы следует, что если до выхода на пенсию физическое лицо получало имущественный налоговый вычет, то после выхода на пенсию оно вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остаток неиспользованного имущественного налогового вычета.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

  
  Примерно так.
• Цитата: Есть письмецо, вроде как опровергающее ваше мнение!Цитата: Перенос имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" возможен только при наличии его остатка иотсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту,но продолжает работать. Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало. Вправе ли физическое лицо - работающий пенсионер использовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании Письма ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4213/@)? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246))

  
  пп.2 п.1 ст.220 НК РФ содержит условие:

  Цитата:получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации,в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке,

  ,
  которое не выполняется в случае автора приведенного Вами вопроса - пенсионер продолжает работать. Поэтому указанное ФЛ не вправе перенести часть имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Думаю так.
• Добрый день! Почитайте эти темы, там обсуждения и подборки писем по вашему вопросу
  http://xn-------43dpbmhfb2ahqblxkjceday9dlaly7moend.ru.nds.monster/index.php?id=397302
  
  http://xn-------43dpbmhfb2ahqblxkjceday9dlaly7moend.ru.nds.monster/index.php?id=397302
  http://xn-------43dpbmhfb2ahqblxkjceday9dlaly7moend.ru.nds.monster/index.php?id=397302
  
  и вот еще сегодня
  Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708
  При переносе пенсионером остатка имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата налога отсчитывается начиная с периода, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался указанный остаток.
  
  Письмо ФНС России от 15 июня 2012 г. № ЕД-3-3/2098
  Работающий пенсионер при покупке жилья может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды только с года, когда у него не будет доходов, облагаемых по ставке 13%
• Цитата.
  

  Цитата:Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало. Вправе ли физическое лицо - работающий пенсионер использовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании Письма ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4213/@)? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246))

  
  
  Вопрос аналогичный моему. Пенсионер работает. Поэтому, наверное нельзя.
• Цитата: Цитата.Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало. Вправе ли физическое лицо -работающий пенсионериспользовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании Письма ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4213/@)? (Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246))Вопрос аналогичный моему. Пенсионер работает. Поэтому, наверное нельзя.

  
  Ваш пенсионер работать прекратил
  

  Цитата: Работающий пенсионер в 2011 году купил квартиру.Работать прекратилв мае 2012 года.

  
  Поэтому вопрос совсем, по-моему мнению, не аналогичный. Я уже обращала Ваше внимание на то, что НК РФ содержит условие, когда остаток вычета можно перенести на прошедшие периоды:
  

  Цитата: получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации,в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке,

  
  В вопросе пенсионер продолжает получать доход, поэтому и вычет перенести нельзя. А у Вашего пенсионера налогооблагаемого дохода уже больше нет, следовательно, вычет перенести можно. Это моё мнение.
• Здравствуйте, благодарю за ответ. Тогда встречный вопрос. А как быть с 2012 годом? Ведь он проработал 5 месяцев. Т.е. в 2013 году он может подать 3-НДФЛ за 2012 год?
• Цитата: в 2013 году он может подать 3-НДФЛ за 2012 год
• Здравствуйте! Сегодня получила консультацию в своей налоговой по поводу
  сможет ли пенсионер, уволившийся в мае 2012 года получить вычет за 2009, 2010, 2012 годы,
  сдав декларации 3-НДФЛ в 2012 г.
  Ответ был таков: необходимо дождаться завершения 2012 года, тогда будет ясно
  пенсинер был работающий или нет.
  То есть, если сейчас неработающий пенсинер заявит вычет за 2009,2010,2011 годы,
  а вдруг через неделю он вновь устроится на работу в 2012 году.
  Мыслю так, пусть сдает 3-НДФЛ за 2011 год, а в 2013 году за 5 месяцев 2012 г. и за 2010 год.
• Цитата: Здравствуйте! Сегодня получила консультацию в своей налоговой по поводусможет ли пенсионер, уволившийся в мае 2012 года получить вычет за 2009, 2010, 2012 годы,сдав декларации 3-НДФЛ в 2012 г.Ответ был таков:необходимо дождаться завершения 2012 года, тогда будет яснопенсинер был работающий или нет.То есть, если сейчас неработающий пенсинер заявит вычет за 2009,2010,2011 годы,а вдруг через неделю он вновь устроится на работу в 2012 году.Мыслю так, пусть сдает 3-НДФЛ за 2011 год, а в 2013 году за 5 месяцев 2012 г. и за 2010 год.

  
  Выделенное касается только 3-НДФл за 2012г.
  За 2011, 2010 и 2009 гг декларацию можно подать хоть завтра.
  В 2013 за 2009 могут уже не взять, т.к. декларации принимают за 3 года.
  Вот так.😀
• Цитата: Цитата: Здравствуйте! Сегодня получила консультацию в своей налоговой по поводусможет ли пенсионер, уволившийся в мае 2012 года получить вычет за 2009, 2010, 2012 годы,сдав декларации 3-НДФЛ в 2012 г.Ответ был таков:необходимо дождаться завершения 2012 года, тогда будет яснопенсинер был работающий или нет.То есть, если сейчас неработающий пенсинер заявит вычет за 2009,2010,2011 годы,а вдруг через неделю он вновь устроится на работу в 2012 году.Мыслю так, пусть сдает 3-НДФЛ за 2011 год, а в 2013 году за 5 месяцев 2012 г. и за 2010 год.Выделенное касается только 3-НДФл за 2012г.За 2011, 2010 и 2009 гг декларацию можно подать хоть завтра.В 2013 за 2009 могут уже не взять, т.к. декларации принимают за 3 года.Вот так.😀

  
  Здравствуйте.
  Сомневаюсь.
  В 2012 году доходы были. Поэтому пока нет оснований для переноса остатка неиспользованного вычета на более ранние годы. Необходимое условие - отсутствие доходов в налоговом периоде.
  Поправьте, если ошибаюсь.
• Цитата: Здравствуйте.Сомневаюсь.В 2012 году доходы были. Поэтому пока нет оснований для переноса остатка неиспользованного вычета на более ранние годы. Необходимое условие - отсутствие доходовв налоговом периоде.Поправьте, если ошибаюсь.

  
  Виноват, недоглядел🤯
• Добрый вечер! Ну вот нам все, что называется, на пальцах разъяснили
  http://xn-------43dpbmhfb2ahqblxkjceday9dlaly7moend.ru.nds.monster/index.php?id=397302
  
  Спасибо, БухОнлайн.ру!
• Цитата: Поэтому пока нет оснований для переноса остатка неиспользованного вычета на более ранние годы. Необходимое условие - отсутствие доходовв налоговом периоде.

  
  Поддерживаю, коллега 😀 .