Переход с УСН на ОСНО: кредиторская задолженность

Question

Здравствуйте! Помогите пожалуйста, разобраться. С 2012 года наша организация перешла с УСН (д-р) на ОСНО, На момент перехода была кредиторская задолженность. Т.е. нам поставили товары, услуги в декабре 2011г., а оплатили мы в марте 2012г. В расчете налога на прибыль за первый квартал мы учли эту задолженность в расходах. Меня смущает, что эта сумма в ОСВ по налоговому учету не фигурирует. У нас 1С8.2 Комплексная автоматизация. Я должна  сделать вручную проводку в налоговом учете? Если да, то какую?

User 1 · Answer

Добрый день.
Говоря о расходах, наверное, правильно сказать , что в 2012г вы не задолженность поставщику учли в расходах, а реализованные товары, по которым оплату произвели только в 2012г, вы учли в расходах. Так?
Если на начало года 01.01.12 по Кт сч60 у вас не было НУ, то нужно было поправить. Но не только по сч60, но и по товарам в НУ (Д41.01НУ К60.01НУ ), расход-то по реализации товаров позже состоялся.
Какие проводки по реализации именно в НУ у вас сформировались?.. Вы смотрели?

User 2 · Answer

Добрый день. Спасибо, что откликнулись. Извините за молчание, только сегодня вышла на работу. Под "расходами" я подразумевала именно кредиторскую задолженность, т.е. расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены на момент перехода на ОСН. Я руководствовалась   подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Вот цитата из "Гаранта" : Порядок признания расходов при переходе с УСН на ОСН установлен подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Согласно этой норме в составе расходов признаются расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ. Указанные расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений. В отношении приобретения работ и услуг данная норма работает без каких-либо оговорок. Или я ошибаюсь? А реализация, действительно, была в декабре 2011г. По БУ сформированы проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1, Дт 90.02.1  Кт 41.01А в НУ, действительно, на начало 01.01.12 налоговые проводки не были сформированы. Мне очень сложно в этой ситуации разобраться, т.к. я ранее работала только на УСН.  Не могли бы вы мне, по-подробнее, подсказать какие мне нужно сделать проводки в НУ? Буду очень Вам благодарна.

User 3 · Answer

Добрый день!Посмотрите здесь Переход с УСН (6%) на ОСНО: можно ли взять кредиторскую задолженность в расходы? , а также Переход с УСН (6%) на ОСНО Кроме того, наберите в "Поиске" по форуму слова "Переход с УСН на ОСНО" и познакомьтесь со всеми обсуждениями (для лучшего понимания сложности вопроса).Я рекомендую посмотреть данное обсуждение Отражение в 1С: 8.2 ПНО и ПНА в ОСВ при включенной опции "Контроль&quot  Обсуждение шло с некоторым недопониманием с моей стороны. Но в итоге, к консенсусу мы пришли. Правда, в теме речь у расходах (Д26)в налоговом учете, у вас же будет добавление признака НУ к остатку по товарам (через Оперцию в ручную) и к задолженности по сч.60(НУ). Смотрите в той теме в прикрепленных файлах скриншоты.Я предполагаю, что вы собираетесь применять при ОСНО положения ПБУ18/02. Не так ли?

User 4 · Answer

Спасибо за ссылки, ознакомлюсь. Да, мы с  2012г. применяем положение ПБУ18/02.

Переход с УСН на ОСНО: кредиторская задолженность

Comments